vol5.内部統制（日本版SOX法　JSOX法）キーワード（５）

内部統制監査と財務諸表監査の一体的実施
アメリカのSOX法の反省を踏まえ、監査工数の問題、
監査費用の問題もあります。
日本では、内部統制監査と財務諸表監査の一体的実施に
実施します。
アサーション（財務諸表の正しさを構成する要素。
財務諸表が正しい→その裏づけ＜担保する＞である内部統制の
正しさを構成する要素。財務諸表の正しさを担保する構成要素）
以上をかなり単純に説明すると（無理は承知で）
わが社の株を保有下さい。
わが社の株価に影響を与える財務諸表は
正しく明示（ディスクローズ）しています。
粉飾なんかやっていません。社員の不正防止
にも努めています。
その裏づけ（担保）は、内部統制が正しいからです。
また、その裏づけ（担保）は
（１） 統制環境
（２） IT全般統制
（３） IT業務統制
（４） 業務統制　　等　が正しいからです。
内部統制について
わが社には、粉飾や不正、間違い（ミス）
に関するこんなリスクがあります。
結果、財務諸表に影響する（金額・科目・
会社・取引・業務）こんなリスクがあります。
そのリスクを回避する為、こんなコントロール
（統制）を行なっています。
＝粉飾や不正を起こさない、こんなコントロール（統制）を
行なっています。
＝ミスを回避する、こんなコントロール（統制）を行なっています。
ですから、安心して投資家の皆さん、
わが社の株を保有してください。
経営は生き物です。リスクが刻々と変化します。
決算書は確かに過去のものです。
しかし、わが社は、内部統制のPDCAサイクルが
適正に回っています。
常に、内部統制の仕組み、制度、システム（広義）の
完成度を高めています。
過去の財務諸表や内部統制報告書を見て頂ければ、
判断材料になると思います。
ですから、安心して投資家の皆さん、わが社の株を保有してください。
監査の立場は、その反対の立場からのアプローチです。
この業界や一般社会では、こんな粉飾や不正、
ミスのリスクがあります。
私が監査した結果、この会社にはそんなことはありませんでした。
財務諸表は正しいです。裏づけの内部統制も経営者が
表明している通り、シッカリしています。
安心して、投資家の皆さん、自らの判断で株を保有下さい。
日本では内部統制監査と財務諸表監査を一体的に実施します。
よって背景となる、文書化では、勘定科目、取引、
社内の業務プロセスとリスク、コントロール、テスト
やモニタリングが一体である、整合性がある、
ＰＤＣＡサイクルが回っていることが求められます。
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