vol116.内部統制(日本版SOX法 JSOX法) (20)

財務報告に係わる内部統制構築プロセス 資料2から
1.基本的計画及び方針の決定
 経営者は、内部統制の・・・基本的計画及び方針を決定 。「しなさい」といっています。
 ②構築すべき内部統制の範囲及び水準
  決定の仕方が難しいところです。
  この決定が、重すぎると現場では負荷がかかりすぎ、運用が上手くいかない
  ケースがでます。
  また軽すぎると、「不備」とみなされます。
  監査と言う立場からすると、慎重さが必要です。
  ③内部統制構築の手順及び日程
  運用、是正処置も含め余裕ある日程、スケジュール化を!!
  特に是正処置と改善確認は、1〜3ヶ月を要するものもあります。
  四半期での決算報告に係わる事項などは、是正し次の時期まで
  是正処置が確認できない、プロセスが発生しない場合があるからです。
  運用1年と考えスケジュール化をお勧めします
 

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