vol99.日本版SOX法（JSOX法　内部統制）　（７）

フローチャートからリスクを発見します。
業務のスタートから見て
（１）ITで統制するべきもの
（２）人間が「制度」で統制すべきもの
を大きく区分します。
（１）ITで統制すべきもの
　　①マスター
　　②プログラム
　です。
モレを無くすため、企業・部門にあるマスターももう一方で調べましょう！
標準化された会計システムを導入している場合は良いのですが、
アドオン、プログラムのカスタマイズにより「危険にさらされているマスター」が
あるかも知れません。
つまり、外部からマスター、プログラムを確保すること。
もう一方では、内部からマスター、プログラムを確保すること。
システム監査である程度は、アクセス等は制御されていると思います。
今回の日本版SOX法（JSOX法　内部統制）では、財務諸表に影響を及ぼす
側面でリスクを分析が必要です。
確実に制御、統制されていることを証明する必要があります。
この分野では、各社の状況に応じてIT投資が必要ではと思います。
（次号につづく）
（次号へつづく）
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