vol116.内部統制（日本版SOX法　JSOX法）　（２０）

財務報告に係わる内部統制構築プロセス　資料２から
１．基本的計画及び方針の決定
　経営者は、内部統制の・・・基本的計画及び方針を決定　。「しなさい」といっています。
　②構築すべき内部統制の範囲及び水準
　　決定の仕方が難しいところです。
　　この決定が、重すぎると現場では負荷がかかりすぎ、運用が上手くいかない
　　ケースがでます。
　　また軽すぎると、「不備」とみなされます。
　　監査と言う立場からすると、慎重さが必要です。
　　③内部統制構築の手順及び日程
　　運用、是正処置も含め余裕ある日程、スケジュール化を！！
　　特に是正処置と改善確認は、１〜３ヶ月を要するものもあります。
　　四半期での決算報告に係わる事項などは、是正し次の時期まで
　　是正処置が確認できない、プロセスが発生しない場合があるからです。
　　運用１年と考えスケジュール化をお勧めします